FAQ 133. 9월 30일이 외국기업이 미국 주식시장 상장을 위하여 제출하여야 할 재무제표의 업데이트 제출기한인가요?

외국기업, 즉 Foreign Private Issuer(FPI)은 Interim Financial Statement제출 의무가 미국기업에 비하여 완화되어 있습니다.

즉, 미국기업의 경우 일반적으로 Registration Statement에 1분기 재무제표를 5월 15일이후, 2분기 재무제표는 8월 15일이후, 그리고 3분기 재무제표는 11월 15일이후부터는 업데이트를 하여야 합니다. 그렇게 하지 않으면 상장이 승인되지 않습니다.

FPI는 이러한 주기적 재무제표 업데이트 의무는 없으나 직전 회계연도가 9개월이 이상이 지났을 경우에는 당해 회계연도 6개월기간의 재무제표를 업데이트 하여야 상장 승인이 가능합니다.

그래서 12월 31일 결산 외국법인 경우에 9월 30일 이전까지 상장이 완료될 경우에는 직전 2개연도의 회계감사보고서만으로 가능했지만 9월 30일 이후에는 2026년 2분기 재무제표 리뷰를 업데이트하여야만 상장승인이 가능합니다.

따라서 9월 30일은 FPI에게는 대단히 중요한 데드라인일 수 밖에 없습니다.

만일 FPI가 이 데드라인을 놓칠 경우에는 추가 시간 및 비용의 발생이 불가피하기 때문에 FPI는 상장 스케줄을 수립하는 데 있어서 이 부분을 신중하게 검토하여야 합니다.